Seminar "Spezialthemen im Arbeitnehmer-Steuerrecht"

Steuerpflichtige private Veräußerungsgeschäfte gem. § 23 Abs. 1 S.1 Nr. 1 EStG 

• Beispielsweise: Kryptowährungen

Veräußerungen von zu eigenen Wohnzwecken genutzten Grundstücken

• Grundfälle
• Sonderfälle
• Eigene Wohnzwecke 
• Besonderheiten Arbeitszimmer

Anschaffungskosten/ Veräußerung

• Entgeltlich / Unentgeltliche als auch Teilentgeltliche Übertragung
• Einlage / Entnahme in/ aus einem Betriebsvermögen

Veräußerungsfristen

Ermittlung des Veräußerungsgewinns §23 Abs 3 EstG 

• Veräußerungspreis 
• Anschaffungskosten / Anschaffung eines Rohbaus
• Abschreibung 

Werbungskosten

Zeitpunkt der Besteuerung

Freigrenze

Verlustabzug/ Verlustausgleich

Abgrenzung zum gewerblichen Grundstückshandel 

Grundsätze der Rechtsprechung zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises

• Aufteilung eines Gesamtkaufpreises durch die Vertragsparteien
• Aufteilung eines Gesamtkaufpreises im Wege der Schätzung
• Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung bzw. Kaufpreisaufteilung bei bebauten Erbbaurechten
• Ermittlung des Verkehrswertes im Schätzungsweg entsprechend der Immobilienwertermittlungsverordnung (Vergleichs-, Ertrags-, u. Sachwertverfahren)

Die Arbeitshilfe der Finanzverwaltung

• Vorbemerkungen
• Aufbau der Arbeitshilfe
• Erläuterungen zur Arbeitshilfe

Möglichkeit des Gegenbeweises

• Notarvertrag
• Sachverständigengutachten
• Notarvertrag mit Sachverständigengutachten

Folgewirkungen

• Einführung
• § 88 AO Untersuchungsgrundsatz  
• § 93c AO Datenübermittlung durch Dritte
• § 109 AO Verlängerung von Fristen
• § 122 AO Bekanntgabefiktion und Bekanntgabe an Bevollmächtigte
• § 122a AO Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf
• § 149 AO Abgabe der Steuererklärungen
• § 150 AO Form und Inhalt der Steuererklärungen
• § 152 AO Verspätungszuschlag
• Grundzüge zum Einspruchsverfahren, Abgrenzung zur „schlichten Änderung“
• Korrekturvorschriften der Abgabenordnung

Wer muss in welchen Fällen die Anlage N-AUS ausfüllen?

• Notwendige rechtliche Grundlagen
• Anwendung Auslandtätigkeitserlass

Korrekte Klassifikation der ausländischen Einkünfte aus einer nichtselbständigen Tätigkeit

Vermeidung der Doppelbesteuerung

• Anrechnungsmethode
• Freistellungsmethode

Die erweiterten Nachweis- & Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten

Die erforderliche Auskunftserfragung & Beleganforderung

Rechtssichere Aufteilung von Arbeitslohn & Werbungskosten

Strukturierte Anleitung zum Ausfüllen der Anlage N-AUS

• Vermeidung typischer Fehlerquellen

• Einführung
• Rechtliche Grundlagen
• Zulässige beschränkte geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen
• Unzulässige Hilfeleistung in Steuersachen
• Besonderheiten im Feststellungsverfahren
• Besonderheiten beim Verlustabzug § 10d EStG
• Beratungsbefugnis und Photovoltaikanlagen
• Sonderfälle
• Mögliche Folgen bei unbefugter Hilfeleistung in Steuersachen

Einführung

Grundsatz der Vertragsfreiheit im Zivilrecht (Privatautonomie)

Unterschiede zwischen Zivilrecht und Steuerrecht

Steuerliche Anerkennung von Verträgen unter nahen Angehörigen

• Maßstab Fremdvergleich
• Zivilrechtliche Voraussetzungen, z. B. Ergänzungspfleger
• Steuerliche Folgen bei Nichtanerkennung

Einzelbereiche

• Mietverträge allgemein; zusätzliche Angaben in der Anlage V
• Mietverträge häusliches Arbeitszimmer
• Darlehensverträge; Anwendung Abgeltungsteuer, Erklärungspflichten, Werbungskostenabzug
• Arbeitsverträge unter Angehörigen
• Betreuung von (Enkel-)Kindern durch Großeltern: Sonderausgabenabzug in Form von Kinderbetreuungskosten

Grenzen der Beratungsbefugnis im Zusammenhang mit Verträgen unter nahen Angehörigen, Abgrenzung zur unzulässigen Rechtsberatung

• Neue Erstellungsweise der Erklärungsvordrucke und Folgewirkungen
• Änderungen im Hauptvordruck (ESt 1 A) / Bekanntgabevollmacht & Co
• Anlage EÜR / Anlage G / Anlage S / Anlage Corona-Hilfen
• Anlage N / Abfragen zum Häuslichen Arbeiten
• Anlage N-Doppelte Haushaltsführung
• Anlage Mobilitätsprämie
• Anlage V / Anlage V-FeWo / Anlage V-Sonstiges / Neustrukturierungen
• Anlage R / (vereinfachte) Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünfte 2024
• Anlage SO
• Anlage Sonstiges / Rückblick: Energiepreispauschale
• Anlage Kind
• Anlage Außergewöhnliche Belastungen
• Anlage Energetische Maßnahmen

• Blick in die Erklärungsvordrucke 2024
• Korrektur von Arbeitslohn mit der Veranlagung (Dienstwagen und neue Eintragungen)
• Exkurs: Unrichtige E-Datenauswertung durch das Finanzamt und nachträgliche Korrekturmöglichkeit
• Dauerbrenner: Häusliches Arbeitszimmer / Häusliches Arbeiten
• Entfernungspauschale / Mobilitätszulage
• Reisekosten / Doppelte Haushaltsführung
• Weitere aktuelle Entwicklungen

Einführung

Zivilrechtliche Anforderungen

Formen der Nutzungsüberlassung

• Zuwendungsnießbrauch
• Vorbehaltsnießbrauch

Besonderheiten bei der Besteuerung

• Behandlung beim Nutzenden/Nießbraucher
• Behandlung beim Eigentümer

Bestellung dinglicher Nutzungsrechte zugunsten naher Angehöriger

Abgrenzung dingliches Wohnrecht

Ablösung von Nutzungsrechten

Steuerliche Konsequenzen bei „fehlgeschlagenem“ Nießbrauch

Besonderheiten im Zusammenhang mit der Beratungsbefugnis

• Aktuelles aus der Gesetzgebung
• Blick in die Erklärungsvordrucke 2024
• Einkunftserzielungsabsicht / Verbilligte Vermietung: Update
• Aktuelle Abschreibungsfragen
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten
• Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten
• Update zu § 23 EStG
• §§ 35a und 35c EStG: Aktuelle Entwicklungen
• Ausblick

• Aktuelles aus der Gesetzgebung
• Blick in die Erklärungsvordrucke 2024
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Freibetrag für Kinder / Kinderbonus
• Kinderbetreuungskosten
• Auswärtige Unterbringung
• Vorsorgeaufwendungen
• Rentenversteuerung
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Sparer-Pauschbetrag
• Zinssatzerhöhungen und Praxisfolgen in der Veranlagung
• Gefahr: Kaufpreisraten und Wertsicherungsklausel
• Lebensversicherungsverträge: Auszahlung aus Altverträgen und FinVerw.
• Zinsen gem. § 233a AO
• Verlustverwendung
• Außergewöhnliche Belastungen: Rechtsprechungs-Update
• Unterhaltsaufwendungen: Werte 2024 / Ausblick 2025

Wesentliche Rechtsänderung für Lohnsteuerhilfevereine:

• Wachstumschancengesetz: Ablauf des Gesetzgebungsverfahrens
• Soforthilfe Dezember 2022
• Elektrofahrzeuge
• Degressive Gebäudeabschreibung
• Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau „Effizienzhaus 40“
• Energetische Gebäudesanierung
• PV-Anlagen
• Rentenbesteuerung
• Altersentlastungsbetrag
• Versorgungsfreibetrag
• Private Veräußerungsgeschäfte
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Übernachtungsnebenkostenpauschale
• Mehraufwendungen für Verpflegung
• Steuerbescheinigung
• Zuwendungsempfängerregister
• Auslandsspenden
• Ausblick: Elektronisches Spendenabzugsverfahren
• Abfindungen / Einkünfte für eine mehrjährige Tätigkeit: Fünftelungsregelung wird zeitversetzt gewährt
• Blick nach Berlin – weitere aktuelle Gesetzgebungsverfahren

• Einführung
• § 88 AO Untersuchungsgrundsatz  
• § 93c AO Datenübermittlung durch Dritte
• § 109 AO Verlängerung von Fristen
• § 122 AO Bekanntgabe an Bevollmächtigte
• § 122a AO Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf
• § 149 AO Abgabe der Steuererklärungen
• § 150 AO Form und Inhalt der Steuererklärungen
• § 152 AO Verspätungszuschlag
• Grundzüge zum Einspruchsverfahren, Abgrenzung zur „schlichten Änderung“
• Korrekturvorschriften der Abgabenordnung

• Rückblick: Rechtslage bis VZ 2022
• Änderungen zum VZ 2023
• Umsetzung durch die Finanzverwaltung
• Kosten der Arbeitsmittel
• Arbeitszimmer vs. betrieblicher Raum
• Arbeitszimmer: häuslich vs. außerhäuslich
• Arbeitszimmer: Kostenabzug
• Ansatz der Tagespauschale
• Arbeitszimmer & Betriebsvermögen
• Par. 23 EstG & Arbeitszimmer

• Einführung
• Rechtliche Grundlagen
• Zulässige beschränkte geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen
• Unzulässige Hilfeleistung in Steuersachen
• Besonderheiten im Feststellungsverfahren
• Besonderheiten beim Verlustabzug § 10d EStG
• Beratungsbefugnis und Photovoltaikanlagen
• Sonderfälle
• Mögliche Folgen bei unbefugter Hilfeleistung in Steuersachen

• Einführung
• Übersicht und Erläuterung der Begriffe
  • virtuelle Währungen
  • Token
  • Blockchain

• Einordnung virtueller Währungen und sonstiger Token als Wirtschaftsgut
• Ertragsteuerliche Behandlung
  • Abgrenzung private Vermögensverwaltung und Gewerbebetrieb
  • Arten der erzielbaren Einkünfte
  • Ermittlung der Einkünfte
  • Erklärungspflicht

• Sonderfälle, zum Beispiel Erfassung als Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit
• Hinweise zur Beratungsbefugnis von Lohnsteuerhilfevereinen

• Blick in die Erklärungsvordrucke 2023
• Korrektur von Arbeitslohn mit der Veranlagung (Dienstwagen und neue Eintragungen)
• Exkurs: Unrichtige E-Datenauswertung durch das Finanzamt und nachträgliche Korrekturmöglichkeit
• Dauerbrenner: Häusliches Arbeitszimmer / Häusliches Arbeiten
• Entfernungspauschale / Mobilitätszulage
• Reisekosten / Doppelte Haushaltsführung
• Weitere aktuelle Entwicklungen

• Aktuelles aus der Gesetzgebung
• Blick in die Erklärungsvordrucke 2023
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Freibetrag für Kinder / Kinderbonus
• Kinderbetreuungskosten
• Auswärtige Unterbringung
• Vorsorgeaufwendungen
• Rentenversteuerung
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Sparer-Pauschbetrag
• Zinssatzerhöhungen und Praxisfolgen in der Veranlagung
• Gefahr: Kaufpreisraten und Wertsicherungsklausel
• Lebensversicherungsverträge: Auszahlung aus Altverträgen und FinVerw.
• Zinsen gem. § 233a AO
• Verlustverwendung
• Außergewöhnliche Belastungen: Rechtsprechungs-Update
• Unterhaltsaufwendungen: Werte 2023 / Ausblick 2024

• Aktuelles aus der Gesetzgebung
• Blick in die Erklärungsvordrucke 2023
• Einkunftserzielungsabsicht / Verbilligte Vermietung: Update
• Aktuelle Abschreibungsfragen
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten
• Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten
• Update zu § 23 EStG
• §§ 35a und 35c EStG: Aktuelle Entwicklungen
• Ausblick

• I. Förderzeitraum I: bis VZ 2021
• II. Förderzeitraum II: ab VZ 2023
  • Fördergrundtatbestand und Förderzeitraum
  • Befristung Beginn des Bauvorhabens
  • Wann liegt eine „neue“ Wohnung vor?
  • Begrenzung & Ermittlung der förderfähigen Bemessungsgrundlage
  • Anwendungserlass zum Par. 7b EstG
  • Praxisfragen
  • Rückgängigmachung der Sonder-AfA

• Aufwendungen an Ehegatten
  • Zahlungen: innerhalb intakter Ehe, vor/nach Scheidung

• Aufwendungen der Kinder für ihre Eltern
  • Grundsätzliche Überlegungen
  • Unterhalt: für mittellose Eltern, für Elternteil mit geringem Einkommen, für mehrere Angehörige
  • Unterhalt eines Elternteils: durch mehrere Personen, mit Heimunterbringung
  • Pflege eines Angehörigen in seinem Zuhause oder im Haushalt des Steuerpflichtigen

• Aufwendungen der Eltern für ihre Kinder
  • Kindergeld / bedürftige Person

• Aufwendungen für andere (Angehörige)
  • Gesetzliche Verpflichtung / freiwillige Zahlung

• Einführung
• Überblick zu den Entlastungspaken
  • Energiepreispauschale 1 (EPP1) - Erwerbstätige
  • Energiepreispauschale 2 (EPP2) - Ruheständler
  • Energiepreispauschale 3 (EPP3) - Studierende

• Kreis der Anspruchsberechtigten
• Besonderheiten bei der Besteuerung
• Anlage Sonstiges zur Einkommensteuererklärung
• Großbuchstabe „E“ in der Lohnsteuerbescheinigung
• Kreditzweitmarktförderungsgesetz

• Zuständigkeit, insbesondere Zuständigkeit bei beschränkt Steuerpflichtigen
• Anlage R-AUS
• Prüfungsschema
• Allgemeines zur Besteuerung von Renten (In- und Ausland)
• Besteuerung nach dem OECD-Musterabkommen 
• Abweichungen zum OECD-MA 
• Besonderheiten einzelner ausgesuchter DBA 
• Besteuerung der Bezüge pensionierter Bediensteter internationaler Organisationen (z.B. NATO, VN, EU)

• Neue Erstellungsweise der Erklärungsvordrucke und Folgewirkungen
• Änderungen im Hauptvordruck (ESt 1 A) / Bekanntgabevollmacht & Co
• Anlage EÜR / Anlage G / Anlage S / Anlage Corona-Hilfen
• Anlage N / Abfragen zum Häuslichen Arbeiten
• Anlage N-Doppelte Haushaltsführung
• Anlage Mobilitätsprämie
• Anlage V / Anlage V-FeWo / Anlage V-Sonstiges / Neustrukturierungen
• Anlage R / (vereinfachte) Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünfte 2023
• Anlage SO
• Anlage Sonstiges / Rückblick: Energiepreispauschale
• Anlage Kind
• Anlage Außergewöhnliche Belastungen
• Anlage Energetische Maßnahmen