Seminar "Spezialthemen im Arbeitnehmer-Steuerrecht"

Wesentliche Rechtsänderung für Lohnsteuerhilfevereine:

• Wachstumschancengesetz: Ablauf des Gesetzgebungsverfahrens
• Soforthilfe Dezember 2022
• Elektrofahrzeuge
• Degressive Gebäudeabschreibung
• Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau „Effizienzhaus 40“
• Energetische Gebäudesanierung
• PV-Anlagen
• Rentenbesteuerung
• Altersentlastungsbetrag
• Versorgungsfreibetrag
• Private Veräußerungsgeschäfte
• Geschenke an Geschäftsfreunde
• Übernachtungsnebenkostenpauschale
• Mehraufwendungen für Verpflegung
• Steuerbescheinigung
• Zuwendungsempfängerregister
• Auslandsspenden
• Ausblick: Elektronisches Spendenabzugsverfahren
• Abfindungen / Einkünfte für eine mehrjährige Tätigkeit: Fünftelungsregelung wird zeitversetzt gewährt
• Blick nach Berlin – weitere aktuelle Gesetzgebungsverfahren

• Einführung
• § 88 AO Untersuchungsgrundsatz  
• § 93c AO Datenübermittlung durch Dritte
• § 109 AO Verlängerung von Fristen
• § 122 AO Bekanntgabe an Bevollmächtigte
• § 122a AO Bekanntgabe von Verwaltungsakten durch Bereitstellung zum Datenabruf
• § 149 AO Abgabe der Steuererklärungen
• § 150 AO Form und Inhalt der Steuererklärungen
• § 152 AO Verspätungszuschlag
• Grundzüge zum Einspruchsverfahren, Abgrenzung zur „schlichten Änderung“
• Korrekturvorschriften der Abgabenordnung

Inhaltsangabe folgt

• Einführung
• Rechtliche Grundlagen
• Zulässige beschränkte geschäftsmäßige Hilfeleistung in Steuersachen
• Unzulässige Hilfeleistung in Steuersachen
• Besonderheiten im Feststellungsverfahren
• Besonderheiten beim Verlustabzug § 10d EStG
• Beratungsbefugnis und Photovoltaikanlagen
• Sonderfälle
• Mögliche Folgen bei unbefugter Hilfeleistung in Steuersachen

Inhaltsangabe folgt

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Inhaltsangabe folgt

• Rückblick auf die Regelungen bis einschließlich 2021
• neue Regelungen ab 2022
• die Beratungsbefugnis ab 2022
• Hinweise zur Umsatzsteuer im Zusammenhang mit PV-Anlagen

• Steuern
• Ehegattenunterhalt
• Ehescheidung & Veräußerungsgeschäfte
• Scheidung & Betriebsaufspaltung
• Schenkungssteuer & Zugewinngemeinschaft
• Güterstandsschaukel
• Erfolge
• Ehevertrag
• Gesellschaftsvertrag
• Güterstand

• Neue Pauschbeträge ab 2021
• Nachweispflichten bei der Geltendmachung
• Bindungswirkung im Veranlagungsverfahren einschließlich Korrekturmöglichkeit bestandskräftiger Steuerbescheide
• Datenübermittlung durch Dritte gemäß § 93c Abgabenordnung (hier zum Beispiel durch Versorgungsämter)
• Übertragung von Behinderten-Pauschbeträgen von Kindern auf Steuerpflichtige
• Wahlrecht Berücksichtigung Behinderten-Pauschbetrag oder Ansatz der tatsächlich entstandenen Aufwendungen
• Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale

• Verschiedene Formen – sogenannte Durchführungswege: Pensionszusagen, Direktversicherungen, Pensionskassen, Unterstützungskassen, Pensionsfonds
• Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG)
• Behandlung beim Arbeitnehmer („Beitragsphase“ bzw. Ansparphase): Erfassung als Arbeitslohn, Steuerbefreiungen, Berücksichtigung als Altersvorsorgeaufwendungen, Unterschiede, Möglichkeiten zur Pauschalversteuerung für Beiträge an Direktversicherungen und Pensionskassen (§ 40b EStG)
• Behandlung beim Arbeitnehmer („Versorgungsphase“ bzw. Auszahlungsphase)
• Grundsätze der nachgelagerten Besteuerung
• Steuererklärungspflicht bei entsprechenden Bezügen
• Datenübermittlung
• Behandlung im Sozialversicherungsrecht

• Arbeitsrecht
• Rechtsgrundlagen
• Entgeltfortzahlung durch den Arbeitgeber
• Schutz vor Kündigung & Benachteiligung
• Lohnsteuer
• Bezüge sind grundsätzlich steuerpflichtig
• Steuerliche Förderung
• Sozialversicherung
• Versicherungsrechtliche Bewertung
• Beitragsrechtliche Behandlung
• Ehrenamts- und Übungsleiterfreibetrag
• Unfallversicherung

• Aktuelles aus der Gesetzgebung
• Blick in die Erklärungsvordrucke 2022
• Energiepreispauschale in der Veranlagung 2022
• Korrektur von Arbeitslohn
• Entfernungspauschale / Mobilitätszulage
• Update Reisekosten / doppelte Haushaltsführung
• Häusliches Arbeitszimmer / Homeoffice-Pauschale
• Weitere aktuelle Entwicklungen

• Blick in die Erklärungsvordrucke 2022
• Ehegattenveranlagung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Freibetrag für Kinder / Kindergeld + Kinderbonus 2022
• Kinderbetreuungskosten
• Vorsorgeaufwendungen
• Rentenversteuerung
• Vertragsverhältnisse unter Angehörigen
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Außergewöhnliche Belastungen
• Ausblick: Gesetzliche Änderung

• Blick in die Erklärungsvordrucke 2022
• Einkunftserzielungsabsicht
• Verbilligte Vermietung
• Aktuelle Abschreibungsfragen
• Erhaltungsaufwand
• Finanzierungskosten/Projektcontrolling Kosten
• Update zu § 23 EStG
• §§ 35a und 35c EStG: Aktuelle Entwicklungen
• Ausblick: Aktuelles aus der Gesetzgebung

• Aufteilung eines Gesamtkaufpreises durch die Vertragsparteien
• Aufteilung eines Gesamtkaufpreises im Wege der Schätzung
• Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung bzw. Kaufpreisaufteilung bei bebauten Erbbaurechten
• Ermittlung des Verkehrswertes im Schätzungsweg entsprechend der Immobilienwertermittlungsverordnung
• Vorbemerkungen Arbeitshilfe der Finanzverwaltung
• Aufbau der Arbeitshilfe
• Erläuterungen zur Arbeitshilfe
• Notarvertrag
• Sachverständigengutachten
• Notarvertrag mit Sachverständigengutachten
• Folgewirkungen

• Veräußerungsgeschäfte von Grundstücken bzw. grundstücksgleichen Rechten (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 EStG)
• Grundfall
• Verkauf einer selbstgenutzten Wohnung einschließlich eines häuslichen Arbeitszimmers
• Privates Veräußerungsgeschäft nach unentgeltlicher Übertragung
• Zwangsversteigerung von Grundstücken
• Veräußerung eines Miteigentumsanteils an den geschiedenen Ehegatten
• (Kein) steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft eines baurechtlich nicht dauerhaft bewohnbaren Gartenhauses
• Entnahme eines Wirtschaftsgutes aus dem Betriebsvermögen in das Privatvermögen
• Berücksichtigung von Abbruchkosten bei den Einkünften aus privaten Veräußerungsgeschäften
• Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 EStG)
• Veräußerung von Wirtschaftsgütern vor deren Erwerb (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG)

• Wer muss in welchen Fällen die Anlage N-AUS ausfüllen?
• Korrekte Klassifikation der ausländischen Einkünfte aus einer nichtselbständigen Tätigkeit
• Vermeidung der Doppelbesteuerung
• Die erweiterten Nachweis- & Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten
• Die erforderliche Auskunftserfragung & Beleganforderung
• Rechtssichere Aufteilung von Arbeitslohn & Werbungskosten
• Strukturierte Anleitung zum Ausfüllen der Anlage N-AUS

• Besonderheiten bei der Bestimmung der ersten Tätigkeitsstätte
• Abgrenzung Entfernungspauschale und Reisekosten
• doppelte Haushaltsführung und Familienheimfahrten
• steuerfreier Arbeitgeberersatz, insbesondere Verpflegung und Unterkunft
• Besonderheiten bei der Gewährung von Trennungsgeld
• Besonderheiten bei Auslandseinsätzen
• besondere Steuerbefreiungstatbestände für Soldaten
• Übergang von Soldaten auf Zeit nach Dienstzeitende

• Einführung
• Ausgangslage
• Voraussetzungen der unbeschränkten Einkommensteuerpflicht
• Voraussetzungen der beschränkten Steuerpflicht
• Besonderheiten beim unterjährigen Wechsel von der unbeschränkten zur beschränkten Steuerpflicht und umgekehrt
• Beschränkung der nationalen Besteuerungsrechte durch Doppelbesteuerungsabkommen
• Arbeitnehmerentsendung ins Ausland
• Sonderfall Grenzgänger
• Pauschalierungsregelung (§ 34c Abs. 5 EStG) Auslandstätigkeitserlass > neues BMF-Schreiben
• Weitere Sonderfälle

• Grundsätzliches
• Blick in den Erklärungsvordruck
• BMF-Schreiben vom 14.01.2021
• BMF-Schreiben vom 15.10.2021
• Schreiben Finanzministerium Schleswig-Holstein vom 03.01.2022

• Einführung
• Begriff der Entschädigungen
• Voraussetzungen für die ermäßigte Besteuerung
• Anwendung der Fünftelregelung im Lohnsteuerabzugsverfahren
• Wie funktioniert die Fünftelregelung?
• Besonderheiten
• Abfindung einer Kleinbetragsrente (Riester-Rente)
• Wie sollten Fälle mit Entlassungsentschädigung angegangen werden?
• Bearbeitungshilfe zur Prüfung der ermäßigten Besteuerung bei Abfindungen bzw. Entschädigungen

• Blick in das Gesetz (§ 21 Abs. 2 EStG)
• Grundsätzliches
• Übersicht
• Bestimmung der ortsüblichen Kaltmiete
• Ermittlung der umlagefähigen Kosten
• Exkurs: Corona-Pandemie & § 21 Abs. 2 S. 1 EStG